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山西师范大学中层领导干部经济责任审计办法
2017-05-24 11:22   审核人:

第一章 总 则

第一条 为进一步规范学校经济责任审计工作,提高经济责任审计工作质量,加强对处级党政领导干部的管理,促进处级党政领导干部勤政廉政,全面履行工作职责,根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》(教育部第17号令)、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施细则》(审经责〔2014〕102号)和《山西省人民政府办公厅关于进一步加强内部审计工作意见》(晋政发〔2016〕22号)等相关法规、政策,结合学校实际,制定本办法。      

第二条 本办法所称中层领导干部(以下简称领导干部),是指学校党委任命或行政聘任的机关部门、学院、直属单位、教辅单位等负有经济责任的党政正职领导干部或主持工作一年以上的副职领导干部,以及学校管理、投资或控股的经营性单位或机构的法定代表人或负责人。      

第三条 本办法所称经济责任,是指领导干部任职期间对其所在单位、部门(以下统称单位)财务收支情况以及有关经济活动应当履行的职责和义务。      

第四条 本办法所称经济责任审计,是指审计处依法对领导干部经济责任履行情况进行监督、评价和签证的行为。根据干部管理监督的需要,可以在领导干部任期期间进行经济责任审计,也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计,逐步实现领导干部任期内至少审计一次。      

第二章 组织与协调

第五条 学校实行经济责任审计工作联席会议制度。联席会议由组织部牵头,组织部、纪委办(监察室)、审计处、人事处、计财处负责人组成,如工作需要,联席会议可以邀请相关部门负责人参加。联席会议下设办公室,由审计处处长兼任办公室主任。      

联席会议的主要职责是:制定有关经济责任审计的规章制度;监督检查、交流通报经济责任审计工作开展情况;协调解决审计工作中出现的困难与问题。      

第六条 领导干部经济责任审计每年按照工作计划有序开展。每年组织部依据学校党委对干部选任、管理、监督工作需要提出下一年度经济责任审计意见,提出年度经济责任审计委托建议,由审计联席会议办公室拟定年度经济责任审计计划草案,经联席会议研究后,报请校长批准后纳入审计工作年度计划,并组织实施。      

若遇特殊情况需调整审计项目的,由组织部提出调整意见,      

并经经济责任审计工作联席会议研究,报校长批准后组织实施。      

第七条 学校应当保证审计处履行经济责任审计职责所必需的人员和经费。      

第三章 审计内容

第八条 经济责任审计应当以促进领导干部推动本单位科学发展为目标,以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以领导干部任职期间本单位财务收支情况和有关经济活动的真实、合法和效益为基础,根据被审计领导干部任职单位和岗位特点,以及履行经济责任的侧重点不同进行审计。      

第九条 被审计领导干部任职四年以上的,对其经济责任审计以近三年的情况为主,必要时经联席会议研究,报校长批准可延伸审计至其他年度。      

第十条 党政职能部门处级领导干部经济责任审计的主要内容是:      

(一)预算执行和财务收支的真实、合法和效益情况;      

(二)重点投资项目的建设和管理情况;      

(三)资产管理、政府采购和合同管理情况;      

(四)制定和执行重大经济决策情况;      

(五)遵守有关廉洁从政规定情况;      

(六)对以往审计发现问题的整改情况;      

(七)其他需要审计事项。      

第十一条 学院处级领导干部经济责任审计的主要内容是:      

(一)本部门、本单位预算执行和财务收支的真实、合法和效益情况;      

(二)科研经费的管理和使用情况;      

(三)重要经济事项管理制度的建立和执行情况;      

(四)遵守有关经济法律法规情况;      

(五)履行“一岗双责”以及本人遵守廉洁从政有关规定情况;      

(六)对以往审计发现问题的整改情况;      

(七)其他需要审计事项。      

第十二条 经营性单位或机构的法定代表人(负责人)经济责任审计的主要内容是:      

(一)财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益情况;      

(二)有关内部控制制度的建立和执行情况;      

(三)履行经济管理和监督职责情况;      

(四)国有资产的保值和增值情况;      

(五)按照《公司法》、《企业法》和国家的财经法规及上级主管部门和学校规定对企业进行管理情况;      

(六)有关目标责任完成情况;      

(七)遵守有关廉洁从业规定情况;      

(八)其他需要审计事项。      

第十三条 实施经济责任审计时,应特别关注领导干部在履行经济责任过程中的下列情况:      

(一)贯彻落实学校发展规划,推动本单位事业发展情况;      

(二)遵守国家有关经济法律法规和学校有关制度情况;      

(三)执行学校重大经济决策情况;      

(四)被审计领导干部个人遵守有关廉洁从政(业)规定情况等。      

第四章 审计实施

第十四条 召开进点会。审计机构实施领导干部经济责任审计时,应当召开由审计组主要成员、被审计领导干部及所在单位有关人员参加的会议,安排审计工作有关事项。联席会议有关成员单位根据工作需要可以派人参加。      

第十五条 经校长批准下达审计通知书。审计处在实施经济责任审计5个工作日前,应当向被审计领导干部及其所在单位或原所在单位(以下简称所在单位)送达审计通知书。遇特殊情况,经校长批准,审计处可以直接持审计通知书实施审计。      

第十六条 进行审计公示。审计处实施经济责任审计,应当进行审计公示,公示时限一般为7天。      

第十七条 审计配合与审计纪律。审计组在审计过程中按照《中华人民共和国审计法》的有关规定行使职权,被审计的领导干部及其所在单位不得拒绝、阻碍,其他部门和个人不得干涉。对非法拒绝、阻碍、干涉审计的行为,审计处应当依照《审计法实施条例》第49条规定提出处理、处罚意见或建议,报请校领导批准后,进行处理、处罚。      

审计处和审计人员进行领导干部任期经济责任审计,要客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密,并遵守审计回避制度的规定。      

第十八条 审计力量不足时,审计处可根据实际需要利用外部专家服务,或通过招标委托审计,提高审计质量和效率。      

第十九条 实施审计。在实施审计过程中,审计人员应当通过审查会计凭证、账簿、财务会计报告和财务收支电子数据,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查实物以及向有关人员调查、询问等方式进行审计。      

被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料,对所提供的资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺,于收到通知书后7日内交回相关材料。      

(一)财务收支相关资料;      

(二)工作目标、工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、合同协议、考核检查结果、业务档案等业务资料;      

(三)重大经济、经营决策情况;      

(四)被审计领导干部履行经济责任的述职报告;      

(五)其他有关资料。      

第二十条 在实施审计过程中,审计组发现被审计领导干部或其所在单位和相关人员违法违纪违规行为,应当予以制止,并根据具体情况经校领导批准后,审计组可实施延伸审计。      

第二十一条 在实施审计后,审计工作组按相关程序形成审计报告沟通稿,并书面征求被审计领导干部及其所在单位意见。      

被审计领导及所在部门(单位)应当自接到审计报告之日起10日内,提出书面意见。在规定期限内未提出书面意见的,视同无异议,并由审计人员予以注明。      

被审计领导干部及其所在单位对审计报告如有异议的,审计组应当进一步研究、核实。如有必要,应当修改审计报告,原审计报告应予保留。      

审计工作组(社会中介机构)对审计报告的真实性负有直接责任。      

第二十二条 审计工作组在审计报告底稿征求意见无异议后出具审计报告,经审计处处长审定后,向主管校领导和中层领      

导干部经济责任审计工作联席会议汇报审计情况。审计领导小组会议通过审计报告后,审计处向组织部提交审计情况的说明和审计报告。      

第二十三条 被审计领导干部及其所在单位对审计报告仍有异议的,可向经济责任审计工作联席会议提请复审。      

第五章 审计评价与结果的运用

第二十四条 审计处根据审计查证或者认定的事实,依照法律法规、国家有关规定和政策,以及学校责任制考核目标等,在审计职责范围内,对被审计领导干部履行经济责任情况做出客观公正、实事求是的评价。      

审计评价应当与审计内容相统一,一般包括领导干部任职期间履行经济责任的业绩、存在的主要问题以及应承担的责任。评价结论应当有充分的审计证据支持,对审计中未涉及、审计证据不适当或不充分的事项不做评价。      

第二十五条 联席会议对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任,应当区别不同情况报请校领导批准做出界定。      

应当承担的直接责任行为包括:      

(一)本人直接违反或授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律、法规和学校规定的行为;      

(二)未经民主决策、相关会议讨论,或违反少数服从多数原则而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或决策失误造成重大经济损失的行为;      

(三)对学校有关文件、制度规定的被审计领导干部作为第一责任人(负总责)的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为;      

(四)其他失职、渎职或者应当承担直接责任的行为。      

应当承担的主管责任、领导责任的行为包括:      

除直接责任外,领导干部对其经济责任范围内的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为。      

第二十六条 审计处要及时向经济责任审计工作联席会议有关单位通报审计结果,并向学校党政有关部门提交审计报告,应当将审计结果报告纳入被审计领导干部本人档案,作为学校对干部管理、使用、考核和奖惩的重要依据。      

第二十七条 被审计领导干部及其所在单位要主动整改存在的问题,落实审计建议,加强和改善本单位的管理。审计处要对整改结果进行监督检查,经校领导批准后必要时审计处可实施后续审计。      

第二十八条 领导干部离任时,须将经济责任审计报告作为工作交接的重要内容之一,以明确其应当承担的责任。      

第二十九条 学校将逐步探索和建立经济责任审计结果公告制度。      

第六章 附 则

第三十条 本办法自下发之日起施行。原晋师党字〔2012〕50号文件《山西师范大学党政主要领导干部和实体负责人经济责任审计实施办法》同时废止。      

      第三十一条 本办法由审计处负责解释。      

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